L'IRS considère que les liquidités pour une fraction d'action des sommes reçues à la suite d'une vente d'actions. La vente est signalé au propriétaire sur les fin d'année 1099-B entreprises sous forme de courtage envoyer à détenteurs de compte énumérant toutes les ventes de sécurité. Compiler les données suivantes nécessaires pour signaler une trésorerie en lieu et place, CIL, transaction: fin d'année formulaire 1099-B, information sur les coûts d'achat d'actions originale de base et la date de l'achat ou de la date du stock a été acquis, et la valeur des nouvelles actions a reçu sur la date de la fusion.
La transaction de CIL doit être signalé sur le formulaire IRS fiscale Planning Gains et pertes D Capital. Télécharger les instructions pour remplir l'annexe D du site de l'IRS. Un formulaire de l'annexe D peut également être téléchargé.
La date de la vente de CIL et la date de l'achat du stock initial est nécessaire pour compléter le formulaire d'impôt. La date de la vente est la date de la fusion, fractionnement d'actions ou d'une autre transaction. La date de la vente devrait être sur le formulaire 1099-B reçue de la firme de courtage. La date d'achat est la date le stock initial a été souscrit.
Le coût de base des titres vendus est cotée sur le formulaire d'impôt lors de la déclaration des gains et pertes. Beaucoup de gens rapportent le coût de base de la fraction d'action vendue à zéro plutôt que de tenter de comprendre la nouvelle base de coût de la fraction d'action. La bonne méthode est de répartir le coût de base rajusté de toutes les actions de la fraction d'action. En supposant que la transaction était un tout transfert d'actions, de calculer le coût de base des actions nouvelles en divisant le nombre total de nouvelles actions par le coût de base des actions initiales. Le résultat est le nouveau coût de base par action. Multiplier la nouvelle base des coûts par la fraction d'action - par exemple de 0,5 pour une demi-part. Le résultat est à la base de coût pour la fraction d'action. Ce numéro de coût de base est inscrite à l'annexe D.
Une opération de fusion ou d'une autre est considéré comme une réorganisation en franchise d'impôt si au moins la moitié de la valeur monétaire de l'arrangement est en stock. Parfois stocks et d'espèces est alloué dans le cadre d'un accord de fusion. Le nouveau calcul de la base des coûts doit tenir compte de la trésorerie reçue. La société nouvellement appartenant publie la valeur totale - représentent de nouvelles actions et de l'encaisse reçue - de chaque action convertie sur la date de la fusion. L'information est généralement disponible sur le site de la société dans la section des relations avec les investisseurs. L'information comprend des formules de base des coûts qui rendent le calcul de la nouvelle base de coût des actions reçues et de la trésorerie fractionnée en lieu et place, CIL, partagez simple. Si les données sont disponibles, il ya toujours la possibilité de déclarer nulle pour le coût de base de la fraction d'action sur le formulaire d'impôt.