ADR Traitement d'impôt pour dividendes

Dividendes qualifiés

• Le taux d'imposition sur les dividendes de sociétés admissibles est inférieur au taux de l'impôt sur le revenu régulier d'un investisseur paie, avec un taux maximal de l'impôt sur les dividendes admissibles de 15 pour cent. Selon les règles du code de l'impôt, des dividendes admissibles peuvent être payés par les sociétés étrangères admissibles. Si les actions d'une société étrangère de commerce aux États-Unis comme un ADR cotées sur un des marchés boursiers américains, la société verse des dividendes admissibles à un taux d'imposition plus faible.

Retenue d'impôt étranger

• 
  
  
  
  

  Les lois fiscales dans de nombreux pays étrangers exigent des impôts pour être retenus sur dividendes avant qu'ils ne soient versés aux investisseurs étrangers. Un investisseur achetant des parts ADR est un investisseur étranger dans le pays d'accueil de la société derrière l'ADR. Le résultat est que les impôts étrangers sont retenues sur dividendes ADR avant qu'ils ne soient versés aux actionnaires. Certains taux d'imposition de l'ADR pour les pays comprennent 25 pour cent pour l'Australie, 15 pour cent pour le Canada, 26,4 pour cent pour l'Allemagne et 35 pour cent pour la Suisse.

Revendication impôts étrangers payés

• La banque qui a émis les ADRs détenues par un investisseur émettra un DIV 1 099 à la fin de l'année la liste des dividendes versés, si les dividendes étaient qualifiés et le montant de l'impôt étranger retenu. L'investisseur peut réclamer les impôts étrangers retenus à titre de crédit d'impôt direct, la réduction de sa facture impôt sur le revenu, dollar pour dollar pour en déposant une formulaire IRS 1 116 - Crédit d'impôt étranger - avec sa déclaration de revenus annuelle. Au lieu de remplir le formulaire 1116, les impôts étrangers retenus peuvent également être revendiqués comme une déduction détaillée.

ADR dans IRA

• Si des actions ADR sont détenues dans un compte de retraite individuel et des impôts étrangers sont retenues sur les dividendes, les impôts payés à l'étranger ne peuvent pas être réclamées sur le retour d'impôt sur le revenu de l'investisseur. Si les ADR sont d'une entreprise allemande ou canadienne, les conventions fiscales avec ces pays à éliminer la retenue d'impôt étranger de dividendes gagnés à partir d'unités appartenant ADR dans les comptes de l'IRA.