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Est-ce un impôt sur les sociétés revenu paient sur des bénéfices non répartis?

Quand une entreprise est exploitée par une entité juridique comme une entreprise de société ou à responsabilité limitée, les revenus provenant des activités commerciales vont dans les comptes de la société avant d'être distribué aux propriétaires. L'argent qui reste dans les comptes de la société et est distribué ni aux propriétaires ni consacré aux dépenses ou des investissements est appelé des bénéfices non répartis. Les bénéfices non répartis sont pas les mêmes que les bénéfices ou les revenus nets, même si elles sont similaires. L'argent conservé dans les comptes des sociétés sans but d'affaires raisonnable sont potentiellement soumis à une pénalité fiscale au niveau de l'entreprise ou au niveau individuel, en fonction de la forme de l'entreprise.

  1. Impôt de pénalité vs impôt sur le revenu

    • L'Internal Revenue Service Impôts des sociétés sur leurs bénéfices non distribués par ce qu'on appelle l'impôt sur les bénéfices accumulés. Cette taxe est séparé de l'impôt sur le revenu des sociétés qui est payé sur les bénéfices de chaque année. L'impôt sur les bénéfices accumulés est une taxe de pénalité payée par les sociétés dont les réserves sont jugés par l'IRS pour être déraisonnable et sans rapport avec les besoins des entreprises de bonne foi. Raison de l'IRS de cette taxe est de décourager les propriétaires d'entreprises d'utiliser des comptes d'entreprise pour éviter les impôts des particuliers. Par exemple, si l'argent a été conservé dans le compte de l'entreprise, mais les propriétaires ont pris des prêts à faible intérêt de la société, l'IRS peut juger que ces fonds sont des bénéfices non répartis et soumis à un impôt de pénalité.

      • Besoins d'affaires raisonnables




      • L'IRS reconnaît que les entreprises ont besoin de garder un montant raisonnable d'argent dans leurs comptes pour couvrir les besoins de flux de trésorerie, à l'exception de l'expansion ou de la réserve pour d'autres besoins d'affaires raisonnables. Pour le compte des bénéfices non répartis de se qualifier comme un besoin d'affaires raisonnable, la société doit avoir des plans spécifiques, définis et réalisables pour l'argent. L'IRS va chercher certains drapeaux rouges - un manque de distributions régulières de bénéfices aux actionnaires ou des distributions caractérisées comme des prêts aux actionnaires, par exemple - qui suggèrent l'argent est conservé à des fins inappropriées. Cependant, une tentative réelle ou d'un plan d'investir dans l'expansion de l'entreprise sera généralement empêcher l'application de l'impôt de pénalité.

      Calcul de la taxe

      • L'impôt sur les bénéfices accumulés est déterminé à la fin de chaque année d'imposition. Dans le calcul de savoir si les gains sont soumis à cette taxe, les paiements d'impôt fédéral sur le revenu, les distributions aux actionnaires, les gains en capital et autres déductions sont soustraites des revenus totaux. Contre les bénéfices restants, une société normale de C obtient un crédit, appelé le crédit des gains accumulés, des 250,000- $ seulement des bénéfices non répartis dans plus de 250 000 $ pourraient être assujettis à l'impôt de pénalité. Pour les sociétés de services, dont la fonction principale est d'effectuer la comptabilité, des services d'ingénierie ou de santé juridiques, architecturaux, le crédit est seulement 150.000 $. L'excédent est taxé au taux actuel de 15 pour cent.

      S corporations et sociétés à responsabilité limitée

      • Les entités qui utilisent le système d'impôt pass-through, comme les sociétés de S et sociétés à responsabilité limitée qui choisissent d'être taxés comme des partenariats, ne sont pas soumis à l'impôt sur les bénéfices accumulés. Toutefois, les propriétaires de ces entreprises sont responsables de payer des impôts sur les bénéfices qui restent dans l'entreprise sur leurs impôts personnels. L'IRS qui concerne tous les profits dans une société S ou LLC à être distribués aux actionnaires en fonction de leur pourcentage de participation, et donc les propriétaires devront payer de l'impôt sur le revenu sur leur part des revenus qui restent dans l'entreprise, même si elles n'a pas reçu une distribution.

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