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Quelle est la différence entre la comptabilité des profits et le revenu imposable?

Le bénéfice comptable d'une société peuvent différer de façon significative de son revenu imposable en raison de problèmes de synchronisation ou des différences dans les méthodes comptables. Un actif ou un passif d'impôt différé compte est utilisé pour suivre ces différences sur le grand livre général. Certaines de ces différences se résorberont dans la prochaine année d'imposition donc il n'y a pas de contradiction permanente entre les livres de la société et sa déclaration d'impôt. D'autres différences sont permanents et doivent être effectuées sur le grand livre général chaque année.

  1. Différences temporaires

    • Les différences temporaires entre la comptabilisation de l'impôt d'une société et de son grand livre sera automatiquement se résoudre à une année future. Les différences dans amortissement ni méthodes provoquent souvent ces écarts temporaires. Reconnaissant le revenu sur les livres avant qu'il ne soit effectivement reçue sera également créer un écart temporaire dans le revenu imposable.

      • Différences permanentes




      • Certains éléments sont inclus comme du bénéfice comptable mais ne sont pas imposables. Contrairement différences temporaires causées par des questions de calendrier, ces différences sont permanents et ne résolvent pas dans la prochaine année d'imposition. Produit de l'assurance vie et l'intérêt non imposable gagné sur les obligations municipales sont deux exemples de différences permanentes de revenus. La société ne comptabilise pas un élément d'impôt différé sur son grand livre général lorsque ces différences permanentes se produisent.

      Comptes d'impôt différé

      • Si l'entreprise enregistre une déduction d'impôt sur le grand livre général qui ne peuvent être pris dans l'année fiscale en cours, un actif d'impôt différé est indiqué sur le bilan. L'autre côté de l'entrée du journal est un crédit à des recettes de l'impôt sur le revenu. Les éléments de produits qui sont enregistrés dans l'année en cours et imposés dans une année future créent un passif d'impôt différé sur les livres et une charge d'impôt sur le revenu de compensation. Dépenses et de revenus des comptes de l'impôt sur le revenu doivent être énumérés dans le "Autre revenu" section de la déclaration de revenus.

      Données journalières

      • Vous devez déterminer le taux d'imposition effectif avant que vous pouvez faire les écritures de journal sur les différences temporaires entre le résultat comptable et du revenu imposable. Si le revenu de votre entreprise est taxé à 30 pour cent et il faut une déduction de 10 000 $ pour l'exercice en cours qui ne sont pas signalés jusqu'au retour d'impôt de l'an prochain, vous devez entrer un 3000 $ de crédit sur le compte d'impôt sur le revenu des revenus et un débit de 3000 $ pour le différé compte actif d'impôt. Pour enregistrer 100 000 $ du chiffre d'affaires reconnu dans un an et ne sont pas imposés jusqu'à la prochaine, vous devez entrer 30 000 $ à titre de débit du compte de la charge d'impôt sur le revenu et un crédit au compte de passif d'impôt différé.

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