Présentation des dépenses non déductibles dans les états financiers vérifiés

PCGR Présentation

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  Dans les PCGR préparé les états financiers, les dépenses non déductibles ne sont pas séparés des autres dépenses d'affaires dans l'état des revenus et dépenses. Cependant, ces dépenses non déductibles doivent être ajoutés au bénéfice net lors du calcul de la charge d'impôt sur le revenu sur le revenu imposable. Comptes de régularisation - gagné, mais pas encore reçu - et charges à payer - dus, mais non versée - sont présentés, y compris les dépenses non déductibles à payer. Actifs et charges à payer sont également présents sur le bilan, et toute disposition d'un actif d'impôt différé ou le passif doit aussi prendre des dépenses non déductibles en compte. Un auditeur peut tester ces calculs de l'impôt sur le revenu dans le cadre de ses procédures d'audit afin de déterminer si les dispositions de l'impôt sur le revenu sont présentés fidèlement.

Comptabilité de caisse et la comptabilité de caisse modifiée Présentation

• Base de trésorerie et comptabilité de caisse modifiée présentation des états financiers sont deux des trois formes les plus courantes des états financiers OCBOA. États financiers de comptabilité de caisse ne présentent que les rentrées et les sorties de fonds au cours de la période. Les paiements en espèces pour les dépenses non déductibles sont inclus avec toutes les autres dépenses de trésorerie et ne sont pas séparés. États financiers de comptabilité de caisse modifiée reviennent actifs à long terme et des actifs engagements- à court terme et des passifs dus pendant la période courante ne sont pas présentées. Parce que non déductibles les charges à payer sont à court terme, ils ne sont pas sur le compte de résultat ou sur le bilan. Charges non déductibles sont décrits dans les notes afférentes aux états financiers pour expliquer pourquoi les documents comptables de la société diffèrent des états financiers OCBOA.

Base d'imposition Présentation

• États financiers de base de l'impôt ne présentent que les revenus, les dépenses, les actifs et passifs qui apparaissent sur le retour des affaires de l'impôt sur le revenu. Par conséquent, les dépenses non déductibles ne sont pas présentés. Ils sont décrits dans les notes afférentes aux états financiers ainsi que les régularisations de bilan ne figurant pas sur la déclaration d'impôt pour expliquer les différences entre les livres comptables de l'entreprise et les états financiers de base de l'impôt. Les préparateurs de déclarations peuvent inclure le formulaire M-1 avec le retour de la taxe professionnelle de concilier les livres comptables de l'entreprise avec la déclaration d'impôt. Dans un état financier vérifié, le vérificateur peut examiner formulaire M-1 et la divulgation des notes pour vérifier les états financiers OCBOA assez présente cette information.