Quel est intérêts courus à recevoir?

Notions de base

• Sources de revenus d'intérêts comprennent les obligations, billets et autres produits portant intérêt. Certains de ces produits peuvent payer des intérêts à l'échéance, tandis que d'autres peuvent payer des intérêts semestriellement. Cela signifie que la société ne peut pas recevoir le paiement d'intérêt avant de préparer les états financiers pour une période comptable, qui est pourquoi il doit préparer les écritures d'ajustement pour enregistrer l'intérêt gagné dans intérêts courus à recevoir.

Calcul

• Le montant à recevoir d'intérêt est fonction du taux d'intérêt, le principal (ou valeur nominale) et la période pendant laquelle l'intérêt a courus. Par exemple, si une société possède une obligation d'entreprise de 1000 $ qui rapporte des intérêts semestriellement à un taux de 6 pour cent par an, le paiement d'intérêt annuel est de 60 $ (1 000 x 0,06 $), et l'intérêt revient à 5 $ par mois (60 $ / 12). Pour les états financiers du premier trimestre à la fin de Mars, la société a accumulé trois mois d'intérêt, ou $ 15 ($ 5 x 3).

Comptabilité

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  La société doit préparer les écritures d'ajustement pour l'intérêt débiteurs courus quand il prépare ses états financiers trimestriels. Ces entrées sont à débiter des revenus d'intérêts débiteurs et les intérêts courus crédit, augmentant ainsi les deux comptes. Dans l'exemple, les montants pour ces entrées sont de 15 $ chacun. Lorsque la société reçoit le paiement des intérêts de trésorerie, il débite trésorerie, crédits intérêts courus revenus d'intérêts débiteurs et crédits. Pour conclure l'exemple, à la fin du deuxième trimestre lorsque la société reçoit le premier paiement d'intérêt semestriel, il débite espèces par $ 30 ($ 5 x 6), les crédits intérêts courus à recevoir de $ 15 ($ 5 x 3) et les recettes des crédits d'intérêt de 15 $ (5 $ x 3). Notez qu'il ne dispose que de créditer trois mois de revenus à ce point parce que la société a inclus les revenus d'intérêts du premier trimestre dans la déclaration de revenu du premier trimestre.

Importance

• Intérêts courus à recevoir augmente le compte de l'actif actuelle sur le bilan d'une entreprise, tandis que les revenus d'intérêt augmente le bénéfice net. Les produits courus sont des opérations hors caisse, ce qui signifie la société doit déduire ces montants du revenu net pour calculer les flux de trésorerie nets. Lorsque la société reçoit l'argent, les écritures comptables déplacer l'équilibre des intérêts courus à recevoir en espèces, ce qui augmente le flux de trésorerie net de la période, mais n'a aucune incidence sur le calcul du revenu net.

Considérations

• Certains émetteurs ne peuvent pas effectuer des paiements d'intérêt sur le temps ou peuvent ne pas être en mesure de rembourser le montant principal. Les écritures comptables dans ce cas serait de radier et de transférer les montants à recevoir et intérêts principaux en provision pour créances douteuses, qui est un compte de contrepartie qui réduit la valeur des créances sur le bilan.