Radiations impôt pour les ministres

Expense Auto Déduction

• Ministres peuvent déduire soit les dépenses réelles ou l'indemnité de kilométrage standard pour toute conduite qu'ils font dans l'exercice de leurs fonctions, y compris les réunions, l'hôpital et les visites à domicile aux paroissiens. Navettage directement à leur église ou au bureau ou directement à la maison de leur église ou au bureau ne sont pas déductibles. Si un ministre utilise son véhicule à plus de 50 pour cent pour son travail, autres que les déplacements, il peut déprécier le pourcentage d'affaires du prix d'achat du véhicule et de prendre une déduction pour amortissement chaque année, avec quelques limitations. Dans ce cas, seul le pourcentage d'affaires de frais de véhicule réel est déductible.

Les frais de personnel non remboursés

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  Tous les frais liés aux entreprises ne sont pas remboursés par l'employeur peuvent être déduites, notamment les coûts de textes, matériel d'étude, repas d'affaires liés par le ministère (à 50 pour cent), Voyage liés ministère, vêtements et autres dépenses ordinaires et nécessaires payés ou engagés dans l'accomplissement des fonctions d'un ministre. Pour les ministres qui reçoivent une W-2, ces dépenses sont déclarées sur le formulaire 2 106 sur la déclaration de revenus des particuliers et sont soumis à une réduction de 2 pour cent du revenu brut ajusté. Cent pour cent de ces dépenses et les frais d'automobile sont déductibles de l'indemnité de logement pour les fins de l'impôt SE. Ministres qui reçoivent un rapport 1 099 fois le revenu et les dépenses sur l'annexe C de la déclaration d'impôt individuelle sans la réduction de 2 pour cent, mais soumis à la règle Deason.

Règle Deason

• Les ministres peuvent souvent être déclenchés par IRS Revenu article 265 code (a) (1), appelé la Règle Deason. Cette section de code exige que le montant des frais non remboursés d'un ministre être réduit par le pourcentage de l'allocation de logement à la rémunération totale. Par exemple, un ministre qui reçoit un salaire W-2 ou 1,099 revenus ministérielle de 50.000 $, 25.000 $ l'indemnité de logement et a 6000 $ de non remboursée des dépenses d'entreprise perd 2000 $ en déductions (50.000 + 25.000 = 75,000- 25000 / 75.000 = 33,33 pour cent X 6000 = 2,000). Ministres qui reçoivent un revenu et des dépenses 1099 et déclarer à l'annexe C doivent faire le calcul de la règle Deason et rajouter de réduire les dépenses.

Régime de remboursement des dépenses des comptes

• La réduction de la règle Deason peut être évitée pour les ministres qui reçoivent un formulaire W-2 si l'employeur établit un plan de remboursement des comptes pour le ministre et réduit son W-2 le salaire de ce montant. La réduction de l'allocation du plan comptable se traduit par aucun coût supplémentaire pour l'employeur. La réduction de la W-2 salaire permet effectivement les dépenses à être entièrement déduites, en abaissant la responsabilité fiscale du ministre. Comme avec tous les plans comptables, la bonne tenue des dossiers et des rapports réguliers de frais pour l'employeur sont tenus. Le ministre qui reçoit un 1099 ne sont pas éligibles pour cette stratégie fiscale car il est uniquement disponible pour les employés.

Taxe d'habitation franchise à la retraite

• Une stratégie fiscale importante pour l'allocation de logement est de structurer le régime de retraite de la ministre sorte qu'une partie des distributions est désigné comme l'allocation de logement à la retraite. L'IRS permet l'exclusion d'une indemnité de logement raisonnable des revenus et de l'impôt SE si le ministre est entièrement à la retraite, ce qui signifie un pasteur retraité peut recevoir la retraite impôt sur le revenu gratuit à vie à la planification de la retraite adéquate.