Plusieurs facteurs influent sur le calcul de l'estimation des créances irrécouvrables. Ceux-ci comprennent l'expérience de l'industrie, de l'âge des comptes en souffrance, et la connaissance de la situation financière des clients de l'entreprise. Le département de crédit peut continuellement analyser les taux de défaut sur les comptes, les conditions actuelles du marché et d'autres facteurs pour régler le facteur de l'allocation de temps à autre. Cette analyse aboutit à une détermination du pourcentage de créances irrécouvrables. Par exemple, l'analyse peut révéler une perte attendue de 5 pour cent des montants dus par les clients. Ce chiffre devient la base de l'entrée de réglage.
3 méthodes de comptabilisation des créances irrécouvrables
Bad dette résulte inévitablement lorsque l'offre de crédit aux clients. En conséquence, les principes comptables généralement reconnus (PCGR) exigent la reconnaissance d'une partie des créances irrécouvrables. Une provision pour créances douteuses compense une partie du montant dû par les clients, et une charge correspondante réduit le revenu. Deux méthodes d'estimation de cette allocation comporte une analyse des comptes débiteurs. Revenu fournit la base pour une troisième méthode.
L'estimation de la provision pour créances irrécouvrables
Calcul de l'allocation en pourcentage du total des débiteurs fournit une méthode simple pour déterminer les créances irrécouvrables. Multipliant le solde des créances irrécouvrables par le pourcentage estimé donne le bon équilibre de la provision pour mauvaises compte de la dette. Cet équilibre peut augmenter ou diminuer en fonction du montant total des créances. Par exemple, en supposant que le chiffre de 5 pour cent, un solde à recevoir de 100 000 $ signifie une provision pour créances irrécouvrables de 5000 $. Si le total des créances 90 000 $ le mois suivant, le compte de provision doit totaliser 4500 $. Cet ajustement se traduit dans les créances irrécouvrables montrant le revenu de 500 $ ce mois.
Au lieu de calculer la dette mauvaise attendue basée sur le total des créances, certaines entreprises de déterminer la provision pour créances irrécouvrables en fonction de l'âge du compte. Multipliant les anciens comptes - ces dernières 60 ou 90 jours - attribue plus de poids à la délinquance attendu de ces comptes. Cette méthode suppose que la difficulté de recueillir des augmentations que les comptes deviennent plus délinquants.
Cette méthode applique les mêmes principes d'estimation des créances douteuses à la vente, plutôt que les montants dus par les clients. Multipliant les ventes pour chaque période comptable par le pourcentage de créances douteuses prévu donne le montant de la charge pour cette période. Par exemple, en supposant que la créance irrécouvrable prévue de 5 pour cent, les ventes de 10 000 $ pour le mois de rendements créances irrécouvrables de 500 $. Selon cette méthode, la charge pour créances douteuses ne montre jamais un négatif, ou le revenu, le montant.
La méthode directe de la comptabilisation des créances douteuses ne comporte pas d'estimation de l'utilisation d'une provision pour mauvaises compte de la dette. Cette méthode supprime le montant d'une créance irrécouvrable directement à partir de comptes débiteurs et de l'enregistrer comme des créances irrécouvrables. Les PCGR ne reconnaît pas cette méthode, parce que le revenu et les dépenses enregistrées ne correspondent pas à une période comptable. Les rapports financiers à l'aide de cette méthode créances rapport à sa pleine valeur, sans décalage, qui faussent le bilan.
Allocation fondé sur le total des comptes débiteurs
Allocation vieillissement-Based
Déclaration de revenu Approche
Méthode directe de comptabilité pour créances irrécouvrables
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