Net charge-off Méthode de calcul Ratio

Notions de base

• Le rapport de charge-off net est le ratio des radiations nettes aux encours moyens de crédits. Les radiations nettes d'une période comptable sont égales aux prêts radiés pendant les recouvrements de moins d'époque, qui sont des paiements partiels ou complets des clients sur les prêts que la banque avait radiés dans les périodes comptables antérieures. Une façon de calculer le solde moyen des prêts en cours est d'ajouter la première et prêt soldes de clôture et de diviser le résultat par deux.

Comptabilité

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  La comptabilisation d'une provision pour pertes sur prêts consiste à enregistrer dans les dépenses pour pertes sur prêts, qui est un poste de dépenses du compte de résultat, et de la provision pour pertes sur prêts, qui est un atout contre sur le bilan. Un actif contre un solde négatif qui réduit la valeur des actifs de prêt. Les prêts aux clients sont actifs sur les livres d'une banque parce qu'ils représentent rentrées de fonds futures, semblables à des comptes à recevoir pour un magasin de détail. Lorsque la banque facture hors solde des emprunts qu'il juge irrécouvrables, le processus de la comptabilité est de retirer les montants du prêt et les comptes de correction de pertes.

Importance

• Le rapport de charge-off net est l'un des ratios financiers qui indiquent la qualité des actifs de prêt d'une banque. A charge-off ratio élevé par rapport aux périodes précédentes ou à d'autres banques dans l'industrie pourrait être une cause de préoccupation. En outre, le rapport de charge-off ne comprend pas le coût de la récupération, tels que les coûts de suivi avec les clients en souffrance et exercer des recours juridiques. En période de récession, les ratios charge-off ont tendance à augmenter à mesure que les gens perdent leur emploi et sont incapables de faire leurs paiements de prêt.

Problèmes

• Les ratios financiers, tels que le rapport charge-off net, permettent aux investisseurs et aux analystes de crédit pour évaluer le rendement financier d'une banque par rapport à ses pairs. Cependant, dans une note de recherche sur son site Internet, l'agence canadienne de notation de crédit Dominion Bond Rating Service note que trouver de vrais pairs est difficile parce que les banques ont généralement différentes lignes d'affaires et utilisent différentes méthodes comptables. Ratios ne fournissent pas des informations qualitatives, telles que la raison pour laquelle le rapport charge-off peut avoir augmenté depuis la période précédente.