Règles pour payer des impôts sur les pensions de retraite

Paiements pleinement imposable

• Les prestations de retraite sont pleinement imposés comme un revenu si le bénéficiaire a eu aucun coût dans le contrat pour ces pensions. Tel est le cas lorsque le destinataire est réputé ne pas avoir quoi que ce soit payé pour la pension, l'employeur de l'acquéreur n'a pas retenu les contributions de son salaire ou le destinataire a été remboursé gratuitement tous ses contributions fiscales. En outre, lorsque les montants retenus sur le salaire des bénéficiaires étaient sur une base d'impôt reporté, ils ne sont pas considérés comme faisant partie du coût.

Paiements partiellement imposables

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  Si le bénéficiaire a eu un coût pour se remettre de son régime de retraite, il ou elle peut exclure une partie de chaque versement de prestations de revenu comme une récupération de ce coût. Cette portion libre d'impôt du paiement de la pension est calculé à partir de quand les paiements périodiques des intervalles réguliers commencent, même si le montant des changements de paiement, puis en appliquant soit le "méthode simplifiée" ou la méthode donnée par la "règle générale." La méthode à utiliser est déterminé à partir de quand les paiements commencent et est utilisé chaque année que le destinataire récupère une partie de son coût. Et, si vous recevez plus d'une pension ou d'une rente partiellement imposables, comprendre la partie libre d'impôt de chaque séparément.

Méthode simplifiée

• La méthode simplifiée doit être utilisé si les paiements sont effectués en vertu d'un plan qualifié, comme un plan d'employé qualifié, une rente de l'employé qualifié ou un plan ou d'un contrat de rente à l'abri de l'impôt. Cette méthode est également utilisée si les paiements ont commencé après le 18 novembre 1996 et, soit le destinataire est sous l'âge de 75 ou droit de moins de cinq ans des paiements garantis. En vertu de la méthode simplifiée, la partie non imposable de chaque paiement est représenté en divisant le total "coût" par le nombre total de paiements anticipés. Pour les pensions qui sont versées pour la vie du receveur, ce nombre est déterminé en utilisant des tables de actuaire Internal Revenue Service.

Règle générale

• En vertu de la règle générale, la partie non imposable de chaque paiement est figuré par le rapport entre le total "coût" le rendement attendu totale. La règle générale doit être utilisé si les paiements sont reçus par un régime non admissible comme une rente privée, d'une rente commerciale acheté, un plan d'employé non qualifié ou un plan qualifié où à la date de départ du bénéficiaire est de 75 ans ou plus et les paiements sont garantis au moins cinq ans.