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Traitement comptable d'un compte d'entiercement

Les principes comptables généralement reconnus (PCGR) pour les comptes d'entiercement exigent la déclaration spéciale, à la fois par le Financial Accounting Standards Board et les organismes de réglementation. Les fonds détenus dans le compte doivent être détaillés par contributeur, et ces fonds ne peuvent pas être mélangés avec les fonds d'exploitation de la société. Parce que les grandes entreprises sont celles qui détiennent généralement des fonds entiercés, ces montants sont presque toujours vérifiés par un cabinet comptable externe pour assurer la conformité.

  1. Compte séquestre

    • Un compte séquestre est un fonds détenu, généralement par une institution financière, à prendre dans les fonds au nom d'un client et les décaisser pour le compte du client. L'utilisation la plus courante pour un compte séquestre est par une société de prêts hypothécaires, qui détient souvent des fonds de débiteurs hypothécaires à payer les impôts fonciers et les primes d'assurance de propriétaire. Fonds séquestre ne font pas partie de l'établissement, mais sont détenues en fiducie pour le client. Les avocats peuvent également contenir des fonds entiercés, mais ceux-ci sont généralement appelé les comptes en fiducie.

      • Organismes de réglementation




      • Comptes bloqués dans des sociétés de prêts hypothécaires sont régis par le ministère du Logement et du Développement urbain vertu de la Loi sur les procédures de règlement de l'immobilier. L'IRS a aussi des règlements concernant ce qui fonctionne et ne constitue pas un compte bloqué et ce qui arrive à tout intérêt ou autre revenu qui accumule en un. Les règlements exigent HUD sociétés de prêts hypothécaires pour analyser des comptes séquestres à la fois avant de lancer une et pendant son fonctionnement à signaler au client combien il faut être sur l'équilibre et combien doit être financé sur une base régulière. Déclarations annuelles doivent également être fournis aux clients.

      PCGR comptabilité d'engagement

      • Le solde total en dépôt est indiqué sur le bilan d'une entreprise à la fin de chaque période, soit comme un passif ou dans une section entre les passifs et les capitaux propres. Le compte bancaire distinct que les fonds entiercés sont détenus, est indiqué comme en dehors de l'actif actuel du compte d'exploitation de l'entreprise. De cette façon, les fonds entiercés sont à la fois un atout et un passif dans l'entreprise et sont un "lavage." Toutefois, les comptes ne peuvent pas être déduits de l'autre, car ils doivent être visibles à la fois actif et du passif selon les PCGR.

      Le décaissement des fonds Escrow

      • Lorsque les fonds entiercés sont versés sur le compte de clients pour les paiements, telles que les taxes et l'assurance, l'institution financière ou cabinet d'avocats a la responsabilité d'effectuer le paiement et rendre compte de la transaction. Les clients peuvent voir le décaissement sur leurs déclarations. Dans certaines juridictions, d'engagement des fonds doivent être placés dans un compte portant intérêt et l'intérêt livrés au client sur une base régulière. La plupart des comptes d'entiercement ne génèrent pas de revenus d'intérêts, et les fonds dans le compte sont distribués à payer les frais requis.

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