Qu'est-ce qu'un compte subsidiaire?

Comptes sur la filiale

• Un compte filiale est un compte d'un client personne qui doit de l'argent à une entreprise. Plusieurs comptes subsidiaires représentent la valeur totale des comptes débiteurs. Chacun de ces comptes apparaissent sur le grand livre général de la société, qui est la liste principale des comptes clients ouverts. Chaque fois qu'un client effectue un paiement, la société met à jour le compte filiale, son entrée sur le grand livre général et le solde des comptes débiteurs.

Objectif

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  La plupart des entreprises tiennent des registres individuels pour chaque compte filiale pour assurer que le solde des comptes débiteurs est correcte. Pour vérifier l'exactitude de l'équilibre, la société compare le total des valeurs des comptes des filiales à la valeur totale des comptes débiteurs. Si les valeurs ne correspondent pas, l'entreprise examinera chaque entrée dans le grand livre général pour trouver la différence.

A propos de divergences

• Les écarts entre les comptes débiteurs et le grand livre général peuvent se produire si un employé fait des calculs inexacts sur un ou plusieurs des comptes subsidiaires. Des écarts peuvent également se produire si un employé transfère de manière incorrecte les soldes des comptes de la filiale au grand livre général. Enfin, un écart entre les comptes débiteurs et la valeur totale des comptes des filiales peut se produire si un employé ajoute les valeurs sur le grand livre de manière incorrecte. Si une entreprise utilise un logiciel pour gérer ces dossiers, les écarts se produisent généralement lorsque les employés des valeurs d'entrée de manière incorrecte.

Application à la fraude

• Si une entreprise découvre une incohérence entre le solde de son compte de trésorerie et de son état de rapprochement bancaire, il peut enquêter sur l'activité dans les comptes subsidiaires pour déterminer la source du problème. Les employés engagés dans le détournement de fonds se cachent souvent leurs crimes en faisant les modifications non autorisées à les soldes des comptes subsidiaires. Si la société découvre une entrée frauduleuse, la déclaration du compte subsidiaire peut servir de preuve dans une affaire contre l'employé.