Comment rendre compte de Stock Option Émission Grâce à la paie

Identifier le type d'options attribuées à l'employé. Des options d'achat d'actions (ISOs ou de stock options qualifiés) sont un type spécial de l'employé de stock-options qui a certains avantages fiscaux et peut être accordé à un employé soumis à des restrictions d'emploi strictes. Les options d'achat d'actions non-qualifiés ne sont pas admissibles pour le traitement spécial accordé aux options sur actions incitatives et sont plutôt signalées par la masse salariale à titre de compensation ordinaire à l'employé lors de l'émission et de l'exercice.

Déterminer le montant de revenu (et déduction) qui devrait être signalé. Au moment de l'émission, NQSOs sont pas déclarés comme revenu, sauf si leur valeur est facilement déterminable. Si la valeur de la NQSOs est facilement déterminable, puis déclarer un revenu pour l'employé dans le montant de leur valeur actuelle et de retenir revenu et d'emploi les taxes liées à des fins de paie. Réciproquement, l'employeur peut déduire ce à des fins fiscales au moment de l'octroi.

En outre, l'élément de compensation de NQSOs - calculé comme la différence entre le prix d'exercice et le prix du marché à la date d'exercice - est imposable lors de l'exercice et les revenus doivent être déclarés et les impôts sur les salaires retenus en conséquence comme si cette somme a été versée à l'employé en liquide. Notamment, l'élément de compensation peut être déduite par l'employeur dans la période où elles sont exercées.

Tenir des registres de la valeur des options lors de leur attribution, le cas échéant, et la valeur à la date d'exercice dans le cas où elle est nécessaire pour référence future. ISOs avoir plusieurs restrictions d'emploi, mais avoir l'attribut d'impôt importante de ne pas être déclaré comme revenu à l'employé au moment de l'émission ou le temps de l'exercice. Ainsi, dans certaines façons ISOs peut être plus simple à administrer à des fins de paie, mais si l'employé est congédié ou démissionne options peut revenir à l'état NQSO et leur valeur à la date d'attribution sera nécessaire pour des rapports précis de la masse salariale.

Déclarer le revenu de l'employé à des fins fiscales. Indiquez le revenu imposable de l'exercice d'options d'achat d'actions non-qualifiés dans la case 12 du formulaire W-2 en utilisant le code "V." L'élément de compensation sera également dans les cases 1, 3 (le cas échéant) et 5, mais devrait aussi être déclaré séparément dans la case 12 pour indiquer clairement le montant de la rémunération découlant d'un exercice NQSO. Cela servira de justification de la déduction pour frais de compensation correspondant sur les livres de l'employeur et déclaration d'impôt.