Signes et symptômes d'un manque de contrôle interne d'une entreprise

Attributs

• Un système efficace de contrôles internes assure sain et sauf opérations- l'intégrité des dossiers financiers et de gestion Rapports- la conformité avec les lois, les règlements et la surveillance requirements- diminution du risque de pertes inattendues et des dommages à la société de reputation- la conformité aux politiques internes et opérations procedures- et efficaces et objectifs de rentabilité à long terme. Preuve que l'organisation de la gestion d'une entreprise est absente dans ces attributs peuvent être trouvées dans les différentes politiques et procédures de gestion.

Examens de la performance

• Un signe qu'il ya un manque de contrôle interne est l'absence de procédures de reporting spécifiques qui suivent les performances réelles par rapport aux budgets, les prévisions et les résultats de la période précédente. Ceux-ci devraient inclure une vérification indépendante des évaluations de rendement et de rapprochement des soldes.

Contrôles physiques

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  Un contrôle physique sur les actifs est un aspect important du contrôle interne. Un manque de contrôle physique est attestée par des documents financiers et d'autres sensibles résidant dans les zones non garantis, à défaut de protéger les applications informatiques et les bases de données de l'accès sans restriction ou non autorisée, et l'incapacité à sécuriser la propriété dans des installations fermées.

Séparation des tâches

• Un système de contrôle interne efficace doit inclure une séparation des tâches entre les employés. Un employé qui a la responsabilité d'approuver des transactions ne doit pas être le seul responsable pour enregistrer la transaction et maintenir la garde des actifs. Aussi, lorsque les employés ne respectent pas les horaires de vacances et une rotation périodique des droits, en particulier les employés occupant des postes sensibles, il pourrait être un signe qu'il ya une possibilité accrue de perpétuer et de dissimuler erreurs, irrégularités ou des actes répréhensibles.

Suivi

• Systèmes de contrôle interne doivent être surveillés sur une base continue afin d'assurer que les systèmes sont pertinents et efficaces face aux nouveaux risques. Lorsque l'examen des contrôles internes ne sont pas évalués périodiquement par une vérification indépendante ou d'un groupe de gestion des risques distincte, cela est un signe que les contrôles internes sont insuffisants. Ne doivent pas seulement les évaluations être effectuées indépendamment des groupes d'exploitation, mais les résultats de ces évaluations périodiques doivent être signalés aux personnes appropriées avec toutes les questions graves portées à l'attention de la haute direction.

Intégration

• Systèmes de contrôle interne sont les plus efficaces quand ils sont intégrés dans l'infrastructure des procédures de gestion de l'entreprise. Les contrôles qui sont mis en œuvre comme un processus d'appoint ne sont pas suffisantes pour éviter la non-conformité potentielle des règlements, fournir une protection adéquate des risques et garantir l'intégrité des pratiques commerciales.