Section de l'état de trésorerie d'exploitation

Flux de trésorerie

• Le tableau de financement, bilan, compte de résultat et l'état des capitaux propres du propriétaire sont les quatre rapports financiers de premier plan. Le tableau de financement présente les variations des flux de trésorerie au cours d'une période donnée, comme un mois, trimestre ou année. Il comprend le flux de trésorerie de commencer, les variations nettes des flux de trésorerie pour exploitation, de financement, d'investissement et de l'information supplémentaire, et se terminant flux de trésorerie pour la période.

Notions de base de l'activité opérationnelle

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  Les activités d'exploitation comprennent toutes les activités qui sont des éléments normaux et de routine des opérations commerciales de la société. Bien que beaucoup sont communs, les activités d'exploitation réelles varient en fonction du type d'entreprise que vous êtes engagé dans. Comme indiqué, cette section de flux de trésorerie a forte corrélation à la section de bénéfice d'exploitation de la déclaration de revenus. Parce que les activités d'exploitation comprennent les principaux moyens par lesquels la société tire actuellement le revenu et l'intention de le faire dans l'avenir, l'augmentation ou la diminution de la trésorerie dans cette section est généralement plus scrutés.

Exemples

• Le principal changement dans le résultat d'exploitation sur le compte de résultat à la section de fonctionnement du tableau de financement est la conversion de la comptabilité d'exercice au reporting de trésorerie, note Certified Public Accountant Harold Averkamp. Ce qu'il veut dire est que le revenu comprend souvent des enregistrements non monétaires, tels que les comptes débiteurs, ainsi que les charges non monétaires, tels que les comptes créditeurs. Comptes d'exploitation des flux de trésorerie pour le différentiel de trésorerie entre les sommes dues et les sommes dues. Les éléments communs dans les activités d'exploitation sont des comptes débiteurs, les stocks, les fournitures, l'assurance prépayée, les autres actifs à court terme, les effets à payer, les créditeurs, les salaires à payer, les cotisations sociales à payer, les intérêts à payer, les impôts sur le revenu payables, produits reportés et autres passifs courants, selon Averkamp .

Interprétations

• Quand une entreprise a un flux de trésorerie négatif sur les opérations ou inférieur flux de trésorerie attendus, il peut concerner les gestionnaires, les investisseurs et les prêteurs. La trésorerie est nécessaire pour réinvestir et de rembourser la dette. Incapacité à générer des liquidités à partir de vos principales activités commerciales ne présage rien de bon pour le long terme. Parfois, de grandes collections sur les débiteurs ou les versements sur les comptes créditeurs peut faire un rapport des flux de trésorerie à court terme semblent plus importante qu'elle ne l'est.